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  高老师 知名集团投资总监 2026-07-23 10:51

  　(1)计提安全生产费

  　　借：生产成本(制造费用)

  　　贷：专项储备——安全生产费

  　　(2)支付安全生产检查费(费用化)

  　　借：专项储备——安全生产费-费用化支出

  　　贷：银行存款

  　　(3)购入需安装的安全防护设备

  　　借：在建工程

  　　应交税费——应交增值税(进项税额)

  　　贷：银行存款

  　　(4)安装完毕达到预定可使用状态。

  　　借：固定资产

  　　贷：在建工程

  　　(按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧)

  　　借：专项储备——安全生产费

  　　贷：累计折旧
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  于老师 工商管理硕士 2026-07-23 10:48

  计提与税前扣除，是两个层面的事情。

  计提分录

  借：制造费用或者管理费用

    贷：其他应付款

  实际发生

  借：其他应付款

    贷：银行存款

  那么，企业所得税税前扣除，于上述第二笔分录，即实际发生时扣除。