- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
视同销售/海关是否允许出口旧品
匿名用户
提问于 2026-08-17 16:47
第一个问题
正常状况下，只有自己实际拥有的货物（即对货物拥有所有权），才能将该货物进行出口。不具有货物所有权的货物，想要办理出口，应当获得所有者的委托（即代理出口）。所以，对于贵公司境外母公司的境内客户拥有的产品，你公司想办理出口，可以通过下列方式达到目的：
1、从境外母公司的境内客户购入该产品，然后办理出口
2、接受境外母公司的境内客户的委托，将其拥有的该产品出口到境外。
第二个问题：
《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第二十条第二项规定：纳税人出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，申报免退税时，应当报送《出口已使用过的设备退税申报表》及本办法第十八条第一项第3目、第5目所列资料。
从这个规定我们可以看出“旧货品不可以出口”的说法是不成立的。
第三个问题：
旧货品按照“免费样品”申报出口，被税务局要求按照“视同销售处理”合理。
会计处理为：
确认增值税纳税义务时，
借：营业外支出
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
第一个问题：“通过买卖方式，因为是问题产品，售价是否有最低要求？比如我们100买进，因为成本是100，出口申报金额也是100，是否可以”
答：不可以，贵公司要赚取合理的利润。否则违反独立交易原则。
第二个问题：“境内公司不肯配合，原则上也是手续繁琐，如果合同产品中疑似有问题，需要退货，海关和税务手续正常是什么？”
答：根据您描述的具体情况，贵公司的母公司向我国企业销售的产品，因为境内公司不肯配合，没有办法办理正常的进口商品退货手续。只能是贵公司买进来，然后再加价出口给贵公司的母公司。
第三个问题：“还有，视同销售按老师您说的方式，计“营业外支出”我认同。税务局要求做出口做视同销售时，要求在申报表中调增收入，这操作很奇怪，视同销售明明没有收入，我只是按照售价把税款缴纳了，如果记收入又收不回来，岂不是变成坏账了。出口货物，原则上没有销项税额，出口货物视同销售的意义，就在于营业外支出最后需要调增纳入所得税，来缴纳所得税，不知我的理解是否正确？”
答：根据您最初的提问，视同销售只能在增值税意义上确认，不能在企业所得税上确认视同销售。所以不涉及应收账款以及坏账等事项。但是增值税视同销售（视同应税交易）产生的销项税不可以税前扣除。您在原来的提问中提到“但是这笔业务并不收汇，其实也并非是我司产品”，此种情况下一般办不了出口退税，增值税需要按内销处理，所以应当确认销项税额。
超过183天也算。
相关政策规定：
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
不可以，可以计算个税税前扣除的仅限于个人承担部分。
不可以的，首先需要确认的是谁对消费者开票，也就100的收入谁来确认，因为对外实现的100的收入。假设对方确认100收入，如果你方收30，需要给对方开具30的发票。
