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  朱老师 铂略答疑讲师 2026-08-17 18:59

  第一个问题

  正常状况下，只有自己实际拥有的货物（即对货物拥有所有权），才能将该货物进行出口。不具有货物所有权的货物，想要办理出口，应当获得所有者的委托（即代理出口）。所以，对于贵公司境外母公司的境内客户拥有的产品，你公司想办理出口，可以通过下列方式达到目的：

  1、从境外母公司的境内客户购入该产品，然后办理出口

  2、接受境外母公司的境内客户的委托，将其拥有的该产品出口到境外。

  第二个问题：

  《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第二十条第二项规定：纳税人出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，申报免退税时，应当报送《出口已使用过的设备退税申报表》及本办法第十八条第一项第3目、第5目所列资料。

  从这个规定我们可以看出“旧货品不可以出口”的说法是不成立的。

  第三个问题：

  旧货品按照“免费样品”申报出口，被税务局要求按照“视同销售处理”合理。

  会计处理为：

  确认增值税纳税义务时，

  借：营业外支出

  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 2026-08-18 10:19:08
    如果在境内进口公司不肯协助我司的情况下，如何操作才是最大化我司利益的？
    1. 通过买卖方式，因为是问题产品，售价是否有最低要求？比如我们100买进，因为成本是100，出口申报金额也是100，是否可以
    另外，境内公司不肯配合，原则上也是手续繁琐，如果合同产品中疑似有问题，需要退货，海关和税务手续正常是什么？
    
    还有，视同销售按老师您说的方式，计“营业外支出”我认同。税务局要求做出口做视同销售时，要求在申报表中调增收入，这操作很奇怪，视同销售明明没有收入，我只是按照售价把税款缴纳了，如果记收入又收不回来，岂不是变成坏账了。出口货物，原则上没有销项税额，出口货物视同销售的意义，就在于营业外支出最后需要调增纳入所得税，来缴纳所得税，不知我的理解是否正确？
    感谢赐教！
  • 2026-08-20 14:50:36

    第一个问题：“通过买卖方式，因为是问题产品，售价是否有最低要求？比如我们100买进，因为成本是100，出口申报金额也是100，是否可以”

    答：不可以，贵公司要赚取合理的利润。否则违反独立交易原则。

    
    

    第二个问题：“境内公司不肯配合，原则上也是手续繁琐，如果合同产品中疑似有问题，需要退货，海关和税务手续正常是什么？”

    答：根据您描述的具体情况，贵公司的母公司向我国企业销售的产品，因为境内公司不肯配合，没有办法办理正常的进口商品退货手续。只能是贵公司买进来，然后再加价出口给贵公司的母公司。

    第三个问题：“还有，视同销售按老师您说的方式，计“营业外支出”我认同。税务局要求做出口做视同销售时，要求在申报表中调增收入，这操作很奇怪，视同销售明明没有收入，我只是按照售价把税款缴纳了，如果记收入又收不回来，岂不是变成坏账了。出口货物，原则上没有销项税额，出口货物视同销售的意义，就在于营业外支出最后需要调增纳入所得税，来缴纳所得税，不知我的理解是否正确？”

    答：根据您最初的提问，视同销售只能在增值税意义上确认，不能在企业所得税上确认视同销售。所以不涉及应收账款以及坏账等事项。但是增值税视同销售（视同应税交易）产生的销项税不可以税前扣除。您在原来的提问中提到“但是这笔业务并不收汇，其实也并非是我司产品”，此种情况下一般办不了出口退税，增值税需要按内销处理，所以应当确认销项税额。