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总公司为新设立子公司，前期支付的款项，是归属于总公司还是子公司
纳锐进
提问于 2026-08-27 14:06
关于设计费，费用应属子公司；虽然子公司“5月22日拿到执照”，但筹建期应当有名称了，建议直接向子公司开票，或者等子公司注册登记完成再向其开票。总公司最多就是代垫款项，费用应当由子公司直接做账。
关于前三月免租期，其实那就是个“说法”，简单来讲，应当重算实际月租金：
实际月租金=名义总租金/实际月数（包含所谓“免”的三个月）。
打个比方，一共租5年，月租金1万，“免三月”，那实收就是57万，月租金=57/60，就是这样，按照这个数进行账务处理。
可以归于总公司，然后向下面公司收取使用费。
两种方式其实都可以：
一是商贸公司给个体户开票，您再给商贸公司开票；这样商贸公司就是一收一支，不能按照“代收代付”处理了。
二是您直接给个体户开票，这样商贸公司可以按照“代收代付”处理。当然，这个情况修订一下合同，明确这个事情也好。
个税：居间费属于劳务报酬，应该按劳务报酬预扣预缴个税，税率为40%，您说的按1-1.5%预扣，大概率是某些地区给予核定征收政策，这个您得再确认一下，但如果判断为劳务报酬未来需要做个税汇算清缴的。
增值税：1%税率没错，附加税没有免征政策，可以享受六税两费减半。
发票开具，应当据实；而不应根据客户要求开具。如果发货是泵，就必须开泵，不能开轴承；反之亦然。否则涉嫌票实不符；严格来讲，也算是虚开发票了。
