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  于老师 工商管理硕士 2026-09-20 10:14

  文件中没有这个解释呀。

  《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：

  企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

  产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。

  文件没有“解释到生产单机、单品的企业”这部分内部，你可以提供一下出处。

  • 2026-09-20 12:38:14
    于老师，研发加计扣除指引2.0的22和23页提到的
  • 2026-09-20 19:02:04

    这本身就是一个解释；但这样一解释，反而带来了新的疑问——不瞒您说，这个具体口径，需要与主管税务机关沟通、确认一下为妥，因为原本就没有文件明确规定。