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请问工资做账的会计分录是什么？谢谢！当月工资当月发放，个税和社保是次月扣款，公积金和实发当月扣款！
铂略会员70591624
提问于 2026-10-22 14:29
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
哪个月扣款没有区别，会计分录都是一样的。
应当分别结转营业外支出（收入）。
借：营业外支出
贷：应收账款
借：应付账款
贷：营业外收入
营业外收入需要缴纳企业所得税。
但是，这个营业外支出，单凭“资产重组无法正常付款”，可能无法认可；这个事情建议与主管税务机关沟通、确认一下。
若“国外客户”无法支付款项给贸易公司，则贸易公司可以计提坏账准备。而若贸易公司无法支付款项给生产公司，则生产公司可以计提坏账准备。
当然，这只是会计处理范畴；税务处理时，无论什么原因，计提坏账准备都是不能税前扣除的。
应当计入营业外支出科目，不应开具发票。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十七条规定，纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。
如上所述，乃是因为“不再租了”，而收取此钱，因此并非“发生应税交易”（恰恰相反），因此不应开具发票。
