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企业以前年度应销享受未享受的企业所得税优惠政策是否可以追补享受
匿名用户
提问于 2018-04-20 09:06
【解答】您好！
根据《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）四、（十一）实施备案管理。各级税务机关应当严格区分行政审批和备案管理方式，不得以事前核准性备案方式变相实施审批。实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理。
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”，因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。
企业对外捐赠应该计入营业外支出科目，如果是现金捐赠借营业外支出，贷银行存款，如果是捐赠实物资产，借营业外支出，贷存货（固定资产），贷应交税费-应交增值税（销项）
普通发票显然不能抵扣，如果取得专票，只要不是用于免税项目，简易计税项目，集体福利或者个人消费就是可以抵扣的。
取得职工教育经费相关发票也是同样适用上述政策。
