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老师,您好,有个关于固定资产所得税汇算清缴问题,1,固定资产纳税调整表中,资产原值填写年末资产原值吗?2,本年累计折旧是填写本年贷方发生额吗?3,期末累计金额是同帐面余额一致?
根据A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明,第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。因此,,第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额,及本年会计上计提折旧对应的固定资产原值,包括年度中间报废、转让等减少的固定资产原值。第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额,因此,本年累计折旧不是填写本年贷方发生额,是会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。折旧期末累计金额是同帐面余额一致。