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非贸付汇,在税务局网站已备案,税如何缴纳,税率是多少?

因公司出口的货物被海关查验,需要支付代垫的仓储费
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铂略会员60554141 提问于 2018-08-17 14:17
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  • 徐老师 铂略答疑讲师 2018-08-17 16:16

    【解答】您好!

    支付境外的仓储费,不需要代扣代缴增值税,也不需要代扣代缴企业所得税。

    政策依据:

    增值税:

    财税【2013】106号附件1.第十七条规定: 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。

    “境内提供应税服务的界定”是指应税服务提供方或者接受方在境内。

    下列情形不属于在境内提供应税服务:

    1、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

    企业所得税:

    1、根据《企业所得税法》第三条第三款,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

    2、根据《企业所得税实施细则》第七条,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

    (二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

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