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国内公司接收境外公司派遣的员工
首先,中国的个人所得税是必须要缴纳的。涉及税款的规定。一般来说如果境内企业无法证明该员工是该企业雇佣的员工的情况下,会涉及到企业所得税的缴纳,缴纳的方式通常是按照核定利润率的方式进行操作,既税务机关会按照跨境劳务构成常设机构进行利润核定后(通常在30%-50%),再按照25%的税率进行征税;但如果企业不想缴纳企业所得税,那么可以按照《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第19号)的规定向税务局进行说明该员工实际是派遣后境内公司雇佣的员工,雇佣的基本条件有2个:1. 该员工所有的工作职责和工作风险均由境内企业承担;2.该员工的绩效考核也主要由境内企业承担,这两条是基本条件需要同时满足。另外其他的证明材料还包括:境外公司收取工资费用没有任何加成、该员工必须在中国缴纳个人所得税的证明材料等。另外,企业无论是否申请企业所得税的免缴,个人所得税都必须进行缴纳。
另外,外管的规定相对容易些,只要进行了税务支付备案、也有协议等相关资料,到银行去正常付汇即可。但原则上需要关注代垫款有一年期的支付限制。具体文件请参考汇发【2013】30号文。
而关于支付程序上的操作,需要先到主管的国税机关办理合同备案和合同备案,再到银行办理付汇。这主要依据的是《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第40号)的规定,对于代垫工资的事项,在办理代垫工资时,需要提供的资料包括:a. 境外公司和境内公司签署的派遣协议、b. 该员工在中国工作证的复印件、c.该员工和境内公司签署的雇佣协议(如有)d.该员工个人所得税纳税证明、e.境外企业的付款通知书。
*有部分企业在实践中可能会放入管理费,但这个内容有一定的税务风险。
谢谢,原则上需要关注代垫款有一年期的支付限制。具体文件请参考汇发【2013】30号文。这一条很有用。如果因为不了解这个文件,而超过了一年期,有什么文可以参考,用于支付资料的准备?
《消费税征收范围注释》二、酒及酒精
本税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精六个子目。
(一)粮食白酒
粮食白酒是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞等各种粮食为原料,经过糖化、发酵后,采用蒸馏方法酿制的白酒。
(二)薯类白酒
薯类白酒是指以白薯(红薯、地瓜)、木薯、马铃薯(土豆)、芋头、山药等各种干鲜薯类为原料,经过糖化、发酵后,采用蒸馏方法酿制的白酒。
用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。
(三)黄酒
黄酒是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料,经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。由于工艺、配料和含糖量的不同,黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒四类。
黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
(四)啤酒
啤酒是指以大麦或其他粮食为原料,加入啤酒花,经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照杀菌方法的不同,可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。
啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
(五)其他酒
其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外,酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。
1.糠麸白酒是指用各种粮食的糠麸酿制的白酒。
用稗子酿制的白酒,比照糠麸酒征税。
2.其他原料白酒是指用醋糟、糖渣、糖漏水、甜菜渣、粉渣、薯皮等各种下脚料,葡萄、桑椹、橡子仁等各种果实、野生植物等代用品,以及甘蔗、糖等酿制的白酒。
3.土甜酒是指用糯米、大米、黄米等为原料,经加温、糖化、发酵(通过酒曲发酵),采用压榨酿制的酒度不超过12度的酒。
酒度超过12度的应按黄酒征税。
4.复制酒是指以白酒、黄酒、酒精为酒基,加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒,如各种配制酒、泡制酒、滋补酒等等。
5.果木酒是指以各种果品为主要原料,经发酵过滤酿制的酒。
6.汽酒是指以果汁、香精、色素、酸料、酒(或酒精)、糖(或糖精)等调配,冲加二氧化碳制成的酒度在1度以上的酒。
7.药酒是指按照医药卫生部门的标准,以白酒、黄酒为酒基,加入各种药材泡制或配制的酒。
(六)酒精
酒精又名乙醇,是指以含有淀粉或糖分的原料,经糖化和发酵后,用蒸馏方法生产的酒精度数在95度以上的无色透明液体;也可以石油裂解气中的乙烯为原料,用合成方法制成。
酒精的征收范围包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。
股权转让价款是双方协商确定的,确定的基础就是价值,没有出资的部分在计算转让价值的时候一般不会考虑的,所以一般来讲是按净资产乘以实际出资比例70%计算转让的公允价值。
这个没有明确规定。只要如实开具,据实留存相关资料即可,比如上述批复,再就是拨款单据等。