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支付的特许权使用费何时算“高额”
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:05
通常首先看该单项付费是什么样的性质？因为从转让定价的角度来看，有单项交易转让定价的调研。其实和整体的同期资料转让定价是类似的，会就单项交易性质和范围、公司的区域等一系列参考条件，选取在国际上认可的数据库中，类似交易的一些收费标准。之后统计学法得出来一个统计的合理利润水平，再和现在的收费标准匹配。若现在收费的标准是符合该规定的，在此种情况下，通常意义上，税务局应该是可以接受。因为该原则是大家比较能够接受的。当然不排除个别税务局可能会参照好几个数据库做一个综合的考量，这都是存在的。
您好，
您提的这个问题比较适合转让定价的可比非受控价格法，使用该方法需要综合评估交付标准，交付时间和其他已经存在的，向第三方提供的服务的相似性。
在这个前提下，以服务提供方的市场价格为准 是比较合适的。
关键在于“境内”、“境外”判定。
一、线下培训，既然“线下培训老师和学员都去了香港据点的关联公司”，则培训活动不需要代扣代缴增值税和企业所得税。
二、关于线上培训，由于“学员在各中国据点的办公室”，则个人认为，这不能算是“完全发生于境外”，因而需要代扣代缴增值税和企业所得税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
从上面描述来看，这属于“设计服务”。但是，这个问题的关键在于，设计服务是否属于完全在境外发生。因为现行税法是2007年开始实施的，而当时网络不甚发达，可能没有直接考虑这种网络传输方式，因此这个事情可能有些不同理解。谨慎起见，您最好直接与主管税务机关沟通一下为妥。（个人以为，这不能算是完全发生于境外，应当代扣代缴企业所得税。）
