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我公司新安装天然气锅炉工程已结束，后续所有费用包括烧锅炉工人工资及后续每年锅炉检验费，维修费等，都托管于乙方支付，但是我公司每年支付乙公司托管费，请问乙方需给我们开什么发票？是劳务费吗？税率是多少？谢
铂略会员80575104
提问于 2018-09-25 15:56
您可能受惑于“托管费”一语。其实没有什么不同，本公司请乙方负责检验、维修，向其支付费用；相应乙方以此作为收入。至于乙方支付工人工资、材料费用之类，那是他取得收入所对应的成本支出，与本公司并无直接关系（顶多就是以成本核定价格之间接作用，那也是乙方的事，本公司或允或不允，仍为“价格”而已）。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1相关定义，“建筑服务——修缮服务”，是指对建筑物、构筑物（上述天然气锅炉工程应属于不动产附属设施，一并作为不动产）进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。应当依法开具增值税专用发票或者普通发票，增值税税率10%.
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
