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高科技企业常见税收风险与稽查重点

笔记种类课堂笔记
本课程通过对高科技企业研究与分析,找出企业在日常经营中的易错点,帮助企业发现且正确避免税收风险。

本笔记制作于2023年2月3154人阅读

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高科技企业常见税收风险与稽查重点


课程介绍: 


近年来,国家税收体制改革逐步推进,为了使企业的负担有所减弱,增强经济实力,国家不遗余力实行减税、降息,对高科技企业的健康发展提供强有力的支持。

然而,税收优惠力度越大,随之而来的税务稽查也越来越严格。同时,由于高科技企业的税务具有特殊性,税负因政策的影响而不断变化,会使企业更容易产生税务风险。近日,某龙头企业就被撤销高新技术企业资格,更有上市企业因虚假认定、研发费作假等原因,最终面临补税+罚款!面对高科技企业稽查趋严,企业应当如何自查呢?

铂略《高科技企业常见税收风险与稽查重点》课程,通过对高科技企业进行研究与分析,找出企业在日常经营中的易错点,帮助企业发现且能正确避免税收风险,同时,依照税收政策与企业的经营现状,对企业的税收风险制度进行持续不断地优化。


讲师介绍: 


李兆婴

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。


模块介绍: 


模块一高新技术收入比例是否符合要求

介绍了高新技术企业的税收优惠和收入比例要求


模块二知识产权的产品比例是否符合要求

介绍了知识产权的分类、范围和比例要求


模块三研发费用的比例和范围是否符合要求

介绍了研发费用的范围、比例要求


模块四人员比例是否符合要求并足额代扣个税

介绍了研发人员的范围、分类、统计方法和比例要求


模块五取得各项资质过程中是否舞弊作假?

介绍了会导致高新技术企业资格取消的行为以及应留存备查的资料



模块一:高新技术收入比例是否符合要求


一、 高新技术企业的税收优惠

• 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续

•  经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税

在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。按政策规定,一般高新技术企业成立当年无法申请,至少需要成立三年左右再申请,所以该优惠无法都享受到,区内企业应该及早申请高新技术企业。

•  研究开发费用加计扣除

1. 制造业实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

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课堂笔记 高科技企业常见税收风险与稽查重点

高科技企业常见税收风险与稽查重点


课程介绍: 


近年来,国家税收体制改革逐步推进,为了使企业的负担有所减弱,增强经济实力,国家不遗余力实行减税、降息,对高科技企业的健康发展提供强有力的支持。

然而,税收优惠力度越大,随之而来的税务稽查也越来越严格。同时,由于高科技企业的税务具有特殊性,税负因政策的影响而不断变化,会使企业更容易产生税务风险。近日,某龙头企业就被撤销高新技术企业资格,更有上市企业因虚假认定、研发费作假等原因,最终面临补税+罚款!面对高科技企业稽查趋严,企业应当如何自查呢?

铂略《高科技企业常见税收风险与稽查重点》课程,通过对高科技企业进行研究与分析,找出企业在日常经营中的易错点,帮助企业发现且能正确避免税收风险,同时,依照税收政策与企业的经营现状,对企业的税收风险制度进行持续不断地优化。


讲师介绍: 


李兆婴

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。


模块介绍: 


模块一高新技术收入比例是否符合要求

介绍了高新技术企业的税收优惠和收入比例要求


模块二知识产权的产品比例是否符合要求

介绍了知识产权的分类、范围和比例要求


模块三研发费用的比例和范围是否符合要求

介绍了研发费用的范围、比例要求


模块四人员比例是否符合要求并足额代扣个税

介绍了研发人员的范围、分类、统计方法和比例要求


模块五取得各项资质过程中是否舞弊作假?

介绍了会导致高新技术企业资格取消的行为以及应留存备查的资料



模块一:高新技术收入比例是否符合要求


一、 高新技术企业的税收优惠

• 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续

•  经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税

在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。按政策规定,一般高新技术企业成立当年无法申请,至少需要成立三年左右再申请,所以该优惠无法都享受到,区内企业应该及早申请高新技术企业。

•  研究开发费用加计扣除

1. 制造业实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

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学习时长规则说明

1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

*学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。