最新增值税及附加税费申报操作实务之一般纳税人Ⅱ

课程介绍：

近期，国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2025年第2号），对增值税申报表的填报说明进行了部分调整。在增值税立法的背景下，许多企业财务人员不免感慨，面对不断更新的税收政策和日益复杂的申报系统，在实际操作中不仅容易出错，甚至还会面临税务风险。

本次课程专为一般纳税人设计，系统梳理一般纳税人增值税申报表，详细讲解相关报表的结构、申报工作的操作要点及流程，并通过案例解析重点难点内容，帮助学员更好地掌握填报技巧，规避税务风险。

本次课程为系列课程第二节，主要介绍了《增值税及附加税费申报表》的结构及表间关系。对各附表与主表之间的关联进行了详细说明并通过实务案例解析其填报方式等。

讲师介绍：

高 老 师 

省级稽查人才库成员

原某省稽查局审理科科长、检查科科长

高老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。

模块介绍： 

模块五：《增值税及附加税费申报表》结构及表间关系详解

本章节主要介绍了各个表的关系并一一列举了具体表格间的具体勾稽关系。

模块六：《增值税及附加税费申报表》填报案例解析

本章节主要通过实务案例介绍了税金计算的过程以及申报表对应的填写。

模块五：《增值税及附加税费申报表》结构及表间关系详解

一、 表间关系图

• 主表主要起统计功能作用，所有的附表包括预缴表和增值税减免税申报明细表的数字，最终会汇总到主表，形成企业当期应该缴纳的相应税款。

• 主表主要分为四个模块：销售额、税款计算、税款缴纳、附加税费。

• 附表一是销项税金的计算，分为四个模块：一般计税方法计税、简易计税方法计税、免抵退税、免税。

• 附表二是进项税及进项转出的计算，分为四个模块：按抵扣凭证类别申报的进项税额、进项税额转出额、待抵扣进项税额、其他。

1. 附表二中的异常抵扣凭证范围：

• 附表三为服务、不动产和无形资产扣除项目明细。

• 附表四为税额抵减情况明细，涵盖的类型可以参考下表：