消费品及零售企业税务管理实践之在线渠道税务合规梳理
课程介绍：
近年，传统零售消费品企业正不断被新零售在线渠道新模式所冲击，快速的市场变化给企业带来机遇的同时，税务监管环境也越来越严峻，给企业的税务管理带来全新的挑战。
作为大众消费及零售企业的财税人员，您是否了解：
- 行业渠道“变”在哪里？企业转型发力应该关注哪些税务问题？
- 专项返利、补贴等经销商激励措施，应该如何进行税会处理？
- 中间商、供应链等服务模式存在哪些涉税风险？对应业务下的增值税、所得税如何进行合规的税务处理？
铂略本次课程特邀税局官员现身说法，通过了解消费品及零售企业在线渠道的变化与选择、分析新业态、新模式下给企业带来的主要税收压力与关注要点，助力企业进行合适的税务处理与分类，从而规避风险，实现稳定发展。
本课程重点介绍了快消行业的税务处理方式以及财税合规处理的建议等。
讲师介绍：
晨 旭
某省稽查岗位和管理岗位能手
某省税务高端人才
晨旭老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。
模块介绍：
模块一：消费品及零售企业的渠道之“变”
主要介绍了业务模式转型下的四个阶段以及数字化转型的三个发力点提示。
模块二：渠道费用分析及税务处理
主要介绍了快消企业渠道费用税收合规提示，以及对经销商常见的三种激励措施的税会处理。
模块三：推进财税合规化解税务风险的思维格局
主要介绍了中间商模式与供应链服务模式转化下的涉税风险、商品经销与技术服务模式结合下的涉税风险、增值税、所得税业务处理合规建议梳理和归纳。
模块一：消费品及零售企业的渠道之“变”
一、 渠道转型下的四个阶段分析-业务模式
• 消费品行业的渠道数字化转型，其实是渠道模式的演进；
• 重心转移：品牌方的重心从过去增量市场下的商品和供应链能力的比拼，转向存量市场下如何更精准理解和把握市场的需求，这是企业在转型过程中的关键要素；
• 业务模式转型：从最传统的代理模式开始，经历了渠道精耕、渠道赋能、C端直达与流量盘经营四个阶段，更加强调品牌与终端消费者的触达与交互；
1. 代理模式：是一种代销的行为，在增值税处理上，增值税纳税义务的发生是在收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；在企业所得税处理上，在收到代销清单时确认收入；
2. 渠道精耕：这种模式是代理商向品牌商买断，负责终端门店运营和消费者运营，品牌对渠道网络掌控力弱，与终端消费者距离尚远；
3. 渠道赋能：品牌方开始关注市场变化趋势，通过费用支持等手段赋能渠道终端动销；这一阶段直面消费者的还是经销商，但品牌方开始关注C端客户，间接提升了渠道网络掌控力；这个阶段给与经销商的佣金（支付给企业和支付给个人）是税务上需要关注的重点；