2023年税政回顾与企业风险提示之增值税

课程介绍：

2023年，在经济形势不稳定的背景下，税收政策改革成为我国政策调整的重要方向。国家通过适时推出一系列税收减免政策，鼓励企业创新发展，增强经济信心，稳定市场预期。特别是在创新类企业税收优惠政策方面，政府进一步扩大了适用范围，加大了支持力度，为科技创新提供了更加有力的支持。

年终之际，温故知新。适逢年终关账及来年汇算清缴工作准备之际，财务人需重点“反思”：

- 2023年各类税收优惠政策，财务在实践工作中能否理解透彻，并真正运用到位？

- 2023年的新政策，企业在享受过程中的关注重点，各种“雷区”如何避免？

本系列课程，铂略将以税种为依据，分模块回顾年度税政中不容忽视的细节，通过对一年中大小政策的盘点，发现财税工作中的盲点，有则改之，无则加勉。同时，通过梳理一年来的涉税难题，提高问题处理能力，提前为下一年的工作夯实基础。

本课程为本系列课程第一节，重点回顾2023年增值税的税收新政，总结税收管理新变化。

讲师介绍：

高欣

知名集团投资总监

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

模块介绍：

模块一：加计抵减政策

主要介绍了加计抵减的注意事项及计算方式等。

模块二：小规模纳税人减免税政策

主要介绍了小规模纳税人减免税的优惠方式及享受条件。

模块三：二手车经销增值税政策

主要介绍了二手车经销增值税政策的优惠内容及适用要点等。

模块一：加计抵减政策

一、加计抵减政策的注意事项

• “三项服务”企业、生活服务类企业加计递减政策从2019年已经延续至今，于2023年12月31日政策截止，后续是否还会进行延续要看年底是否有新政策出台。

• 若单独生活服务企业中生活服务销售额达到50%，则可适用10%加计递减；如果生活服务单独未达到50%与邮政服务、电信服务、现代服务合计达到50%，则适用于5%加计递减。

二、加计抵减比例及口径

• 按照当期可抵扣进项税额加计一定比例，抵减应纳税额，只要纳税人符合条件，其所有可抵扣的进项税额均可按比例进行加计抵减，而不用细化区分其进项构成。

• 生产性、生活性服务纳税人加计抵减政策按年适用、按年动态调整。一旦确定适用与否，当年不再调整。到了下一年度，纳税人需要以上年度四项服务销售额占比来重新确定该年度能否适用。这里的年度是指会计年度，而不是连续12个月的概念。

• 考虑到加计抵减政策是一项全新的优惠政策，纳税人还需要有一个逐步适应的过程。因此，如果纳税人满足加计抵减条件，但因各种原因并未及时计提加计抵减额，允许纳税人在此后补充计提，补充计提的加计抵减额不再追溯抵减和调整前期的应纳税额，但可抵减以后期间的应纳税额。

• 生产性、生活性服务纳税人加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额包括一般计税方法销售额，简易计税方法销售额，免税销售额，税务机关代开发票销售额，免、抵、退办法出口销售额，即征即退项目销售额。

• 稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。

三、判断比例中销售额的确定