2026年企业所得税汇算清缴重点报表填报实操指引

课程介绍：

汇算清缴季已至，面对年年更新的报表体系与填报口径，您是否感到压力重重？一张主表、数十张附表，何处是填报关键？何处潜藏调整风险？特别是研发费用加计扣除、资产损失税前扣除、纳税调整明细等重点难点报表，填报的精准度直接关系到企业的真金白银与合规安全。

本课程锁定年度汇缴中最核心、最易错的几张报表，手把手、行对行、栏对栏地带您演练填报全过程。课程旨在将复杂的政策条文，转化为清晰的操作步骤、数据来源和逻辑校验点，帮助您高效、准确、顺利地完成本次汇缴申报，有效管控税务风险。

本课程重点介绍了2025年企业所得税汇算清缴申报表的最新变化趋势及国家税务总局公告2025年第1号的核心修订内容，并对纳税申报时的填表要点及注意事项做了说明。

讲师介绍：

李 老 师

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

模块介绍：

模块一：汇算清缴申报表变化

本章节主要介绍了2025年企业所得税汇算清缴申报表的最新变化。

模块二：主要报表填报要点

本章节主要介绍了主表、纳税调整项目明细表等主要报表的填报要点。

模块三：汇算清缴资料准备及报送

本章节主要介绍了汇算清缴应提前准备的备查资料以及报送步骤等。

模块一：汇算清缴申报表变化

一、汇算清缴申报表变化

• 目前的汇算清缴申报表基于2017年版。

• 国家税务总局在2017年对企业所得税汇算清缴申报表进行较大修订后，分别于2018年，2019年，2020年，2021年，2022年，2025年多次对申报表进行修改。

• 2017年以来企业所得税申报表修改主要呈现四个趋势：

1. 对表单进行精简：从41张减少到37张、部分附表被取消；

2. 突出重点税收优惠：研发费用加计扣除、高新技术企业、小微企业优惠；

3. 适应新会计准则：收入准则、租赁准则、金融工具准则；

4. 适应数字化申报：适应新电子税务局填报、减少重复填报数据；

• 最近一次修订是《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）

二、2025年最新变化

• 文件依据：《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号

• 主要变化：