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企业负担个人所得税，当计入工资总额可以税前列支，是哪文件?
匿名用户
提问于 2015-11-27 15:17
国家税务总局公告2011年第28号 第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。根据上述文件可知，如果不作为管理费列支，而是作为工资薪金列支，则可以税前扣除。
一、视同销售的销项税额不应转回，但无需重复纳税，正确申报流程为：
（一）视同销售时，申报表作为“未开票销售额”。
（二）实际销售并且开票时，同时包含于“开票销售额”和“未开票销售额（负数填写）”。也就是说，这一期其实是“1-1=0”的逻辑。
二、若实际退回，则冲减此前视同销售的销售额，流程为
（一）视同销售时，申报表作为“未开票销售额”。
（二）退回时，申报“未开票销售额（负数填写）”。也就是说，这两期合起来其实是“1-1=0”的逻辑。
A7012表第47行减第48行的差额，通常不需要与A107041表第15行完全一致，两者之间存在差异是正常且合理的。
比如：
1、研发过程中的房屋折旧或租赁费 高新口径可以计入研发费用，而研发加计扣除不可以计入研发费用加计扣除
2、研发活动形成产品后销售的对应材料费，高新口径不需要冲减研发费用，而研发加计扣除需要冲减研发费用。
所以您需要找一下具体的不一致的原因，和税务进行解释。
这是因为结算方式改变（原因并不重要，只是一个原因而已）而导致的“销售折让”。因此，对方应当就此2万开具红字发票；您也以此冲减相应成本费用和进项税额。
