问题 1
年会费用
老师您好，年会相关费用如何入？比如场地、餐费、道具费、租赁服装费、饰品等等，分别怎么入账？
铂略答
会计处理：
如果属于和工作相关的，计入到会议费或者办公费等科目，如果是与组织职工活动相关，可以计入职工福利费用。
所得税处理：
企业年会发生的各项支出，需要区分以下情况在企业所得税税前扣除：
情况一：因工作讨论需要，涉及到总结本年展望明年、领导述职等工作性讨论的部分，发生的会议室租赁费、会议材料费等支出，应属于企业的会议费支出，可以在企业所得税税前全额扣除；
情况二：年会项目涉及到表演节目、颁奖、抽奖、聚餐等系列活动，发生的场地租赁费、服装费、餐费、发放礼品等支出，应当按职工福利费的规定在企业所得税税前扣除，但给员工的现金奖励，应作为职工工资在企业所得税税前列支。
问题 2
公司法，外资企业利润分红，三项基金提取
现公司法下，外资企业三项基金提取中职工奖福基金还可以继续在分红前提取吗？
铂略答
中华人民共和国外商投资法
第三十一条 外商投资企业的组织形式、组织机构及其活动准则，适用《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》等法律的规定。
根据上述规定，外商投资法执行后，外资企业也应该按公司法相关规定计提盈余公积，不应该再继续计提三项基金。
另外”关于向社会公开征求《财政部关于新公司法、外商投资法施行后有关企业财务处理问题的通知》意见的通告“中也明确：
三、关于储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金余额处理问题
外商投资企业适用公司法组织形式、组织结构及其活动准则的，其储备基金、企业发展基金如为结余，转为法定盈余公积金管理使用；如为赤字，依次冲减资本公积金、以前年度未分配利润，冲减后仍有赤字的，转入未分配利润，用以后年度实现的税后利润弥补。外商投资企业职工奖励及福利基金结余，继续作为负债管理。
根据上述规定，理解外资企业也应该按公司法规定提取盈余公积，不再进行三项基金的提取。
问题 3
法定盈余公积补亏
我们2023年亏损了，但是未分配利润里面累计值依然属于盈利状态，目前我们要分红。
1、请问我们是否需要先补这一年的亏损，再按10%提盈余公积？
2、可以不补亏吗？
3、如果要弥补亏损，金额是根据会计报表还是审计报告上的数字呢？
铂略答
本年亏损不需要计提盈余公积。
本年亏损自然和以前年度累计盈利，通过会计核算就合并在一起了，未分配利润科目以前累计盈利在贷方，本年亏损结转到未分配利润借方，余额在贷方就是扣除本年亏损后的金额了。
问题 4
发票红冲后重开，可以变产品名吗？
老师，新年好，因更换付款方，发票红冲后重开，请问产品名可以更换一下吗？
铂略答
发票应当据实开具。比如您卖了A产品，就开A产品，不可能换了付款方，所售产品就更换了呀。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。
问题 5
有限责任公司股东股权转让需要交哪些税？有限责任公司股东退股重新分配需要交哪些税？哪种省税？
铂略答
股东是自然人还是企业法人？自然人股东转让股权如果大于原投资成本按20%计算个税，企业法人取得转让收益并入应纳税所得额计算企业所得税，另外股权转让还涉及印花税。
自然人退股和股权转让计算个税是一样的。
法人股东从被投资企业撤资，新股东投资入股被投资企业。投资企业从被投资企业撤回或减少的投资，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得，以此减少企业的股权转让所得。—（税务总局公告2011年第34号）
法人股东如果被投资企业存在未分配利润和盈余公积的情况下，撤资退股按股权转让计税。
问题 6
购买方向劳务外包单位支付违约金需要对方开票才能税前扣除吗？(外包单位已进场，但因天气原因未开工支付的误工费，后期不再合作）？
铂略答
如果合同没有履行，支付的违约金不属于增值税应税交易，不需要取得发票，以双方违约金的协议及打款凭证作为税前扣除依据。
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