问题 1
老师您好，有个问题想咨询下，现在关于数电票报销是否需要提供xml文件，有没有这方面的文件规定？
铂略答
按照《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》（财会〔2025〕9号）明确，电子凭证会计数据标准为电子凭证会计信息化处理提供了统一的技术规范和结构化数据标准，支持包含XML（可扩展标记语言）、XBRL（可扩展商业报告语言）等结构化数据的电子凭证，无需转换即可直接进行接收（含验签或验真、解析）、报销、入账、归档等全流程各环节处理。
目前电子凭证会计数据标准支持XML格式的数电发票（含增值税专用发票、普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路电子客票等）、内嵌XBRL的OFD格式数电发票（含航空运输电子客票行程单、铁路电子客票）、内嵌XML的PDF格式财政电子票据、内嵌XBRL的PDF格式电子非税收入一般缴款书、内嵌XML的PDF或OFD格式国库集中支付电子凭证、内嵌XBRL的OFD格式银行电子回单和银行电子对账单等电子凭证。
问题 2
母公司向子公司收管理费
集团里母公司向下面的各全资子公司收取的管理费，在税务上有什么要求？母公司可以给开增值税专用发票吗？子公司可以税前扣除吗？
铂略答
一、如果母公司给子公司提供了实质、具体的服务，比如给子公司做财务咨询或法务咨询，这样可以据实给子公司开具增值税专用发票，子公司也可以抵扣、扣除。
二、但是，如果母公司只是基于“上下级”关系，而收取所谓“管理费”，那就不能开具发票，子公司也不能抵扣、扣除了。
问题 3
转租房屋需要预缴增值税么？
老师，请问我单位将承租的房屋再转租出去，如果房屋和机构所在地不在同一区县，需要预缴增值税么？
铂略答
是的，需要在房屋所在地预缴。
问题 4
增值税专用发票抵扣？
我司在勾选增值税专用发票后电子税务局提示有财税2016年36号文规定不得抵扣的发票，请问如下哪些不得抵扣：
经营租赁车辆停放费、信息技术服务网络招聘费、金融服务网银手续费、金融服务直接收费金融服务？
铂略答
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失项目相应的进项税额。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
1.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（三）购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
（四）购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（五）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。
（六）纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的。
（七）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
（八）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
（九）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
不可抵扣项目如上所述。您列示的发票都可以抵扣。
问题 5
自产农产品发票
取得合作社开具的“林业产品*苗木”发票，进项按照9%计算扣除，需要勾选认证吗？增值税申报表填到哪个位置？
铂略答
需要勾选认证（通过电子税务局进入【税务数字账户】→【发票勾选确认】→【抵扣类勾选】模块）。增值税申报表归于附表二“6、农产品收购发票或者销售发票”即可。
问题 6
我们公司上个月找了个人做审核工作，费用还挺贵的。对方要去税务局代开发票吗，那么我司接下来如何为他操作个税的代扣代缴呢？
铂略答
按劳务报酬在自然人电子税务局扣缴端申报就可以。对方需要去税务局开具发票。
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