问题 1
企业外购商品用于赠送客户, 取得普票, 如何确认视同销售的销售金额?
铂略答
增值税视同销售需要按照公允价值确认销售额，如果是外购的商品，他一般按外购商品的价格计算销项税额，即便取得普票，公允价值也是按票面的价款（不含税金额）计算。
问题 2
某超市为小规模纳税人，季度申报增值税，一直按规定享受蔬菜流通环节免税政策，假设25年1季度享受蔬菜流通环节免税政策的销售额25万元，销售其他不免税的销售额10万元
问题1：这种情况怎么判断季度超不超过30万元？
问题2：这种情况小规模纳税申报表怎么填？
铂略答
按25+10结果判断，季度销售额超过30万元，对于其他不免税的10万元需要申报纳税。
25万元填写到第九行“免税销售额”和十二行“其他免税销售额”，并填写“减免税申报明细表”。
10万填写到第一行“应征增值税不含税销售额”，并根据是专票还是普票填写第二行或者第三行。
问题 3
接上问，老师您好，请问小规模纳税人申报，免税销售额，小微企业免税销售额，未达起征点销售额，其他免税销售额，这几个有什么区别？
铂略答
免税销售额是汇总金额，小微企业免税销售额，未达起征点销售额，其他免税销售额这几个属于免税销售额的其中项。
小微企业免税销售额是季度销售额不超过30万元的公司制企业填报的行次，未达起征点销售额是季度销售额不超过30万元的个体户填报的行次，其他免税销售额是享受其他免税政策填报的行次。
问题 4
项目一批设备由于质量问题扣除了部分货款。现在项目已转资，但扣除货款部分的进项税需要转出。是直接增加固定资产价值吗，设备大概有60台，金额差不多是1150.44元，能只增加在一台设备上吗？
铂略答
是的，不抵扣的进项税额需要转入对应资产的价值中。应该按实际计算每一台不能抵扣的进项税额加入每台设备的成本中。
问题 5
第三方帮我们公司代扣代缴增值税和关税，我们支付给第三方钱，如何记账？
铂略答
根据关税和增值税海关扣款凭证，做如下账务处理：
借：存货（关税金额）
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款
付款时：借：其他应付款
贷：银行存款
问题 6
公证处是一般纳税人需要满足什么条件可以享受简易计税3%？
铂略答
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“十二、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。”
也就是说，如果公证处登记为“非企业单位”，并且提供了上述所列服务，则可按照3%简易计税。
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