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企业税务注销再出新规！
近日，国家六部门联合发布了新版《企业注销指引（2025年修订）》，针对长期存在的“注销难”问题，推出了一套“强化责任、简化流程、破解堵点”的组合拳。
1.首创强制注销，清理僵尸企业
新规最具突破性的变化是引入了强制注销制度。对于那些被吊销、责令关闭或撤销后，满3年仍不注销的公司，登记机关可依法强制注销其登记资格。
2.清算义务人从股东转为董事
新规将公司的清算义务人主体，明确调整为“董事”（公司章程另有规定的除外）。这意味着，若公司需要清算，董事负有首要组织责任；如因未及时履职导致损失，董事可能需承担赔偿责任。这要求董事们更具风险意识。
3.为9类注销难题提供明确路径
针对以往最让人头疼的“股东失联、执照吊销、证章遗失、无法自行清算”等9类特殊情形，新规提供了明确的处置方案。
4.简易注销优化，个体户享受极简模式
5.新增税务预检，划清必结事项
①服务前置：推出税务注销预检服务，帮助企业提前排查未办结事项。
②划清底线：明确土地增值税清算、企税汇缴、社保欠费结清等事项，必须在注销前完成。
02
企业注销了就安全了吗？
许多老板都有一个误区：认为公司只要完成注销，就相当于“安全上岸”，过去的税务问题也能一笔勾销。
但注销后，真能一了百了吗？
江苏常州，一家个体户完成注销登记整整6年后，税务稽查发现其经营期间存在隐匿收入等行为，最终向实际控制人成功追缴税款及滞纳金122万元。
广西南宁，另一个体户注销2年后，因被查出注销前存在虚假申报等问题，依然被罚款11万元。
诸如此类的例子还有很多很多，所以，企业即使注销了，也并不是绝对安全了。
那企业注销了会被追责多久？注销就一定会查3年账吗？
根据《税收征管法》规定的税款追征期限如下：
这就意味着，如果是注销前曾有偷漏税等行为，即使注销了，也会被无限期追责。
因此，根本问题不是去纠结注销了还是不是安全，是不是要被查三年账，而是应该关注企业注销前的税务合规！
03
公司注销前
6大税务问题必处理！
一、印花税
印花税采用正向列举的方式，凡《印花税法》中规定的合同，均应缴纳印花税；反之，未列明凭证无论实质是否类似，均无纳税义务。企业需结合业务，逐项核对实际使用的书面凭证是否属应税范围。
二、个人所得税
企业个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度内未归还且未用于企业生产经营的，应视同股息红利分配，按照20%的税率代扣代缴个人所得税。基于此，企业在注销前需全面核查其他应收款科目，重点关注股东借款往来情况。
三、存货低价出售
税务机关按实质重于形式原则，判断低价销售是否“明显偏低且无正当理由”。若因临期处置、清偿债务、转产歇业等合理原因进行降价销售，税务机关通常认定为正当理由，不按照价格偏低情形核定计税依据。
四、库存分配给投资者
企业注销时将库存分配给投资者，需按照销售货物缴纳增值税。需按同类货物市场价或组成计税价格计税，无同类售价的，按“成本×（1+成本利润率）”核定。
五、库存损毁
存货毁损进项税额是否转出，核心是界定毁损原因。因管理不善（失窃、霉变等）导致的非正常损失，已抵扣进项税额须全额转出；不可抗力、合理损耗等正常损失，无需转出。企业需留存权威证据（立案回执、灾害证明等），在增值税申报表附列资料（二）第20栏如实填报，严禁遗漏。
六、留抵税额处理
企业注销后期末留抵税额原则上不予退还，但可通过真实公允的关联交易承接。交易须满足“三流一致”，定价参照市场标准，关联方需实际收存货物；虚构交易、循环开票等行为，将按虚开发票追究刑责。
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