问题 1
我们是物业企业，一般纳税人，有老项目用于简易计税，主要是水费和租赁，也有新项目，我们应该怎样转出进项？必须精确统计吗？
铂略答
如果无法准确区分，则应按照比例计算。即根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十三条规定，一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
问题 2
农业供水免税收入要申报增值税吗
请问老师，农业供水免税收入要在增值税申报表上体现吗？
铂略答
需要体现于申报表，具体包括主表“免税货物销售额”以及附列资料一“四、免税：货物及加工修理修配劳务”。
问题 3
老师请问不征税收入要在增值税纳税申报表中填列吗？
铂略答
不需要，不征税发票对应事项无需增值税纳税申报。
问题 4
养殖鸡孵化公司外购鸡种蛋，孵化出鸡雏后卖出，是否免增值税？
铂略答
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关政策规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这里的“自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农业产品。
外购种蛋孵化不属于“自产”范畴。
政策明确规定：对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
如果是自养种鸡产出种蛋，孵化后产出鸡雏，卖出可以免增值税。
问题 5
无偿使用需要交什么稅
我单位自有房产租给另一个企业无偿使用， 我们是否需要缴纳增值税？ 房产税由谁交？按什么交？
铂略答
首先要确认是否是无偿使用，无其他形式的利益流入。
无偿提供租赁服务，在增值税法之后不用视同销售了，也就是可以不缴纳增值税。
依据 财税〔2009〕128号第一条：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
问题 6
请问预收款销售合同何时开票？
铂略答
按照税法规定，应于销售（营业）收入实现（即货物控制权转移，“发货”是一个常用的节点）之时开具发票。
政策依据：
《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
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