（必收藏！本文整理了2026年最新最全的个税税收优惠政策+个税税率情况表！）

近日，财政部、税务总局发布2026年第27号公告，明确：

自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，不再免税，统一按20%的税率缴纳个人所得税，由支付企业代扣代缴。

这项免税政策始于1994年，初衷是吸引外资。

如今取消，核心目的就是四个字：公平税负——内外资个人投资者，同股同权、同股同税。

简单说：9月1日之前拿到的分红，依然免税；9月1日之后到手的，就要按20%交税了。

说完变化，咱们再来盘一盘现在还“活着”的个税优惠。搞清楚哪些钱可以少交甚至不交，比单纯看税率更重要——毕竟，税基小了，税自然就少了。

以下按普惠程度从高到低，逐层展开。

一、人人可享的“减税基础”

这是每一个纳税人都能享受的扣除，不需要申请、不需要条件，自动计算。

基本减除费用：每年6万元（每月5000元），适用于居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）。月收入扣除社保、公积金后低于5000元的，无需缴纳个税。

二、七项专项附加扣除——“符合条件就能叠加”

在基本减除费用和“三险一金”等扣除基础上，专项附加扣除能进一步降低税负。目前共七项，2026年标准如下：

小提醒：符合条件即可叠加享受，一项都不要漏。

三、特定收入的“优惠通道”

有些收入可以选择更划算的计税方式，而不是按常规路子走。

1. 全年一次性奖金（年终奖）单独计税

年终奖可以选择不并入当年综合所得，单独按月度税率表计算纳税。也可以选择并入综合所得——两种方式哪个更省税？因人而异，建议在个税APP里分别试算一下再选。这项政策执行至2027年12月31日。

2. 个人养老金递延纳税

• 缴费环节：按每年12000元限额，在综合所得或经营所得中据实扣除。

• 投资环节：账户内投资收益暂不征税。

• 领取环节：不并入综合所得，单独按3%税率缴税。

三步递延，最高可节税5400元。

3. 上市公司股权激励

符合条件的股权激励，经备案后可在行权之日起不超过36个月的期限内缴纳税款，政策执行至2027年12月31日。

四、经营者的专属红利

如果你是个体工商户老板，这项优惠千万别错过。

个体工商户减半征收：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

三个关键点：

• 不区分征收方式：查账征收和核定征收均可享受；

• 可叠加享受：在享受现行其他个税优惠的基础上，还能叠加此项优惠。

• 无需备案：预缴和汇算清缴时直接申报即可。

举个例子：年应纳税所得额180万，全部减半；240万的话，200万以内减半，超出的40万正常缴税。

五、特定群体与特定区域的“特殊政策”

（一）特定群体减免

• 残疾、孤老人员和烈属：综合所得和经营所得可按限额减征应纳税额，各省标准不同（如江苏按每年24000元限额，2026—2030年执行；上海按10500元限额，2026—2028年执行）。

• 随军家属、军转干部、退役士兵从事个体经营：免征或减征个人所得税。

• 脱贫人口、登记失业人员、高校毕业生从事个体经营：可扣减个人所得税，政策执行至2027年12月31日。

（二）特定区域优惠

• 海南自由贸易港：对在海南工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征，政策延续至2027年12月31日。享受条件包括一个纳税年度内在海南累计居住满183天（含合理离岛天数，实际居住不少于90天）。

• 横琴粤澳深度合作区：境内外高端人才和紧缺人才，税负超过15%的部分免征；澳门居民税负超过澳门税负的部分免征。政策执行至2027年12月31日。

• 广州南沙：香港居民、澳门居民可享受相应的个人所得税优惠。

六、投资所得的“免税/减税空间”

1. 上市公司股票转让差价：个人转让上市公司股票取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

2. 上市公司股息红利差别化征税：

上述所得统一适用20%的税率计征。

3. 新三板挂牌公司股息红利：同样适用差别化政策，持股超过1年暂免。

4. 沪港通股票转让差价：内地个人投资者通过沪港通投资港股取得的转让差价所得，免征个人所得税。

5. 创新企业CDR：持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施差别化政策。

七、第七节：法定免税项目（不征个税）

以下收入压根不交个税，简单列一下：

小结：

现行个税优惠政策可以概括为：

人人有基本扣除，家家有专项附加；年终奖可选择，养老金可递延；个体户减半征，投资者看期限；特殊群体有照顾，特定区域享低税。

政策红利用足，才是真正的“税”得明白。建议收藏本文，申报时对照查看，一项一项核对，该享受到的优惠一个都别落下。

搞清楚哪些钱可以少交甚至不交之后，接下来就是核心问题：剩下的钱，按什么比例交？

2026年个税标准沿用2020年标准，起征点为每月5000元。个税税率并非“一刀切”，而是根据所得类型不同，适用三种完全不同的税率体系。

以下按“综合所得—经营所得—分类所得”的逻辑逐层展开。

一、综合所得——3%至45%七级超额累进税率

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类。这四类收入按年合并计税，适用3%至45%的七级超额累进税率。

2026年综合所得税率表（年度汇算适用）：

平时预缴环节的税率怎么算？

综合所得在年度汇算之前，平时需要先预扣预缴。不同类型收入的预扣率规则不同：

（一）工资薪金——累计预扣法

平时发工资时，单位按累计预扣法计算每月预扣税额：自年初起累计计算应纳税所得额，对照年度七级超额累进税率表（3%—45%，见上表）逐月滚动计算，每月应预扣额等于累计应预扣总额减去以前月份已预扣额。

全年累计下来，即为全年预缴总额，次年3月至6月汇算清缴时多退少补。

（二）劳务报酬——三级预扣率

劳务报酬在平时预扣时，适用20%、30%、40%三级预扣率，按次或按月预扣：

（三）稿酬、特许权使用费——20%比例预扣

• 稿酬所得：按每次收入减除费用后的70%计算收入额，按20%预扣率计算税额。

• 特许权使用费所得：按每次收入减除费用后的金额，按20%预扣率计算税额。

二、经营所得——5%至35%五级超额累进税率

经营所得适用于个体工商户从事生产经营活动取得的所得、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人等。按年计算，适用5%至35%的五级超额累进税率。

应纳税所得额=全年收入总额—成本、费用、损失等。

个体工商户业主可扣除每年6万元减除费用、专项附加扣除等，但不得和综合所得重复扣除。

2026年经营所得税率表：

特别提醒：结合本文第二部分提到的个体工商户减半征收优惠——年应纳税所得额不超过200万元的部分，在上述税率计算的基础上再减半征收。两者叠加，实际税负大幅降低。

三、分类所得——20%比例税率

以下四类所得不参与综合所得年度汇算，而是按次或按期单独计税，适用20%的固定比例税率：

小结

2026年个税税率体系可以概括为三句话：

不同收入对号入座，找到自己的“那档”，算账就清楚了。建议收藏本文，申报时对照查看。

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