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我公司是一般纳税人,招待客户的住宿费可以抵扣吗
住宿费不似餐饮费,本身并非不得抵扣项目。
当然,若要抵扣,还须符合其他条件,比如取得增值税专用发票、符合认证并申报抵扣程序,以及并非用于法定不得抵扣事由(简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等)。而“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条明确规定,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。因此,招待客户的住宿费不得抵扣。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
会计上,待年终根据长期投资的公允价值与账面价值之差计提长期股权投资减值准备;
税务上,在股权转让时才产生纳税义务,发生折价时,不需要做所得税的处理
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。