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老师，你好，A公司给我公司做了防水工程，我们欠A公司3万，其中有1万是质保金，由于后期出现质量问题，A公司没有维修，根据合同，扣除1万质保金，仅支付2万就结清了，请问质保金这块我要怎么做账？什么分录？
铂略会员80575104
提问于 2018-10-31 11:20
我们先看一个定义：《企业会计准则第14号——收入》（2006版）第八条：销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
显然，上述情况“因为质量问题而扣减”，非常类似销售折让。
销售折让应当按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）、《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，依法由销售方（A公司）开具红字发票。A公司冲减销售收入、销项税额（企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入），本公司冲减工程成本、进项税额。
借：应付账款
贷：银行存款
在建工程（固定资产、长期待摊费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）或者“待认证进项税额”、“待抵扣进项税额”
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据，因此，此处填报说明虽未明确，但宜填报整个年度情况。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从税法上讲，这样本身并无影响。其实，这个业务的本质，关键还是在于出资真实性。如您所述，只要股东确实把款转给公司，作为实收资本是可以的；当然，既然“银行水单上也只是往来款”，那就需要股东另行确认一下，证明这个款项乃是“出资”。
甲方提供机车，并且负责相应后续服务，也就意味甲方才是增值税纳税义务人，所以应该由甲方开具发票才对，可以指定丙方收款，但开票还是谁提供增值税应税行为，谁来开票。您由丙方开票显然不合适。
