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老师,您好!我公司是一家提供建筑材料公司
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条第(三)项和《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)第二条相关规定,一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料或者以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)以及商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条规定,一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。国家税务总局营改增政策解答(政策组发言材料 4月20日-4月27日):有的地区反映,个别商砼企业曾经选择按简易计税方法,未满36 个月,能否变更为一般计税方法计税?这是个普遍性问题,也有普遍性规定,任何企业,如果按规定可以选择简易计税方法,36 个月内不能变更,维持征管相对的持续与稳定,这个原则不能突破。
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”,因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款