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请教问题:4月份预开具16%税率增值税专票
您不必纠结此事,开票适用何种税率,取决于增值税纳税义务发生时间。具体标准可查阅增值税暂行条例第十九条及其实施细则第三十八条、“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条。
至于您说“是本月的业务但是结算单未出金额无法确定”,这句话本身就是矛盾;或者说,此事应由您自行解决,而与税法无关:税法上,或者业务发生、金额确定;或者金额未定、业务未发生。打个比方,考试时,您告诉老师,这道题我真的会做但是不知道答案是什么,这算是会做吗?
再谈一个逻辑,《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。显然,我们知道,根据企业会计准则收入确认条件,“收入的金额能够可靠地计量”乃是五项必要条件之一。(当然,开具发票另有一种时点规定,即增值税纳税义务发生。举这个例子只是为了讲明道理。)