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我公司是建安企业，由于甲方拖欠工程款，把设备和厂房抵给我公司，当时我公司未给对方开具建安发票，但是对方公司设备给我公司开具了17%的普通发票（2016年以前的工程，当时我公司是交营业税的），厂房未开具
铂略会员80572504
提问于 2019-04-13 10:09
此业务并不复杂，您这样和对方打比方：“您把您的设备、厂房，自己卖掉；然后把销售所得款项归还我们工程款”。
一、显然，这里就是两笔业务。
（一）对方销售设备、厂房，当然给客户（这里是您，其实与销售给别人一样）开具设备、厂房发票。
（二）您给对方提供工程服务，收到“钱”（设备、厂房当钱），当然给对方开具工程发票。
二、涉及营改增及税率调整，有以下特殊处理：
（一）设备原本开具增值税发票，而厂房、工程服务也应补开增值税普通发票。
（二）具体适用税率，设备部分依销售（抵账）时增值税税率。厂房、工程依法各自补缴营业税，补开普通发票不缴纳增值税。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
参考文件：《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）第二条。
如果按劳务报酬代扣个税，说明实习生和公司属于劳务关系，应该取得代开发票，企业在所得税前扣除。
但实操工作中，如果是毕业前实习期的工资，毕业后企业会考虑签劳动合同的话，个税虽按照连续劳务报酬申报，但企业账务上通常计入工资薪金，实务中通常会也不需要取得发票；如果是临时短期劳务，比如暑期工，这种符合小额零星标准的，无需取得发票；不属于小额零星的，需要按规定取得发票，如企业未取得发票，所得税汇算清缴时需要纳税调增。
这个是灵活掌握的问题，只是给你一个实操的建议，请谨慎适用。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
