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电商业务-网上售卖商品后直接扣除销售提成给到售卖人员 公司只收到扣除收后的收入， 按什么金额申报增值税，所得税
铂略会员60561131
提问于 2019-04-25 10:13
您好，该笔交易可以这样理解：平台对外卖给C端客户的最终售价是含税价100，这笔售价包含了需要支付给平台的手续费及销售人员按比例提取的提成。后面两笔费用可以看作是您向C端客户收取产品价款之外的价外费用。
1.增值税明确规定了增值税的销售额包括销售产品收取的全部价款和价外费用。因此，增值税的不含税金额（即增值税的计税收入）应该是100/（1+适用税率），不能按差额的90计算增值税。按目前税法规定，这类情况也不可能进行差额征收。
2.销售人员的个税在您支付时有代扣代缴个税的义务的，若是您公司员工，可以按工资薪金所得按月代扣代缴。若非您公司员工，则可按劳务所得代扣代缴（可选按月或者按次代扣代缴），年度终了后，相应的销售人员在次年可以去做个税汇算清缴，个税多退少补。
3.
增值税的计税收入是100/（1+适用税率），发生的成本分为两块，一个是销售人员提成，一个是支付给平台的手续费，平台手续费可要求平台开具相应的发票，若能开具专用发票，您是可以进行进项抵扣的，即可以抵掉一部分您已缴纳的增值税销项税。
销售人员提成，若是公司员工，无需开具任何发票，支付后直接作为费用进行企业所得税税前扣除。若不是公司员工，需要至税务局代开发票，凭发票作费用进行企业所得税税前扣除。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定，必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿（实收资本、资本公积）的印花税，一般是按年申报的，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，具体你看下您的税费种认定，以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款，一并进行账务处理。
