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税总货便函〔2017〕127号《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》 这号文还有用的吗？
匿名用户
提问于 2019-07-17 14:19
您好，税总货便函〔2017〕127号有效
根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第18号）第十七条和第二十四条，以及《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）下发的《增值税发票开具指南》第三章第二节销售不动产开具发票规定：一般纳税人或小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，一般纳税人可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；小规模纳税人可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。开具增值税普通发票的时限不受“可于2017年12月31日前开具增值税普通发票”的时间限制。
增值税发票应该在达到纳税义务发生时间时开具，如果销售一台电脑，约定是分期收款，可以按收款时间确认增值税收入的实现，可以分俩次开具发票，数量可以为小数，数量合计为1就可以。
关于“捡选”这项服务，“财税〔2016〕36号”文件或者《商品和服务税收分类编码表》皆未列举。从其服务性质来看，开具“鉴证咨询服务”或者“其他现代服务”都是可以的。谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
在积分的形成过程中，需要剥离出“预收账款”。比如，销售10000元，则给出10000积分，并可兑换299元商品。那么，收到10000元时
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入+应交税费 9701
预收账款 299
那么此时
借：预收账款 299
贷：主营业务收入+应交税费 299
借：主营业务成本 69
贷：库存商品 69
至于发票，随上述确认收入分别开具，这样最为准确。
