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在供电局用现金预缴了电费费，供电局给我们提供了收据，收据丢失了没有入账，供电局不给予补开，现在供电局给我们开了发票回来，导致账面上预付账款为负的该怎么解决
匿名用户
提问于 2019-09-12 08:30
预缴电费时应进项账务处理：借：预付账款 贷：银行存款 附件应为现金缴款收据或回执。预缴款使用后，账务处理：借：管理费用或成本科目 贷：预付账款，附件为发票。
根据您的描述，预付账款科目出现负数，是不是您预缴电费时因为没有收据，没有进行账务处理？ 我理解，如果确实以现金方式预缴了电费，但收据丢失并且没法补开，可以写一个说明，同时你支取现金的时候也应该有支款说明，另外能否打印出预付电费账号的充值记录，这些都可以作为你预存电费进行账务处理的依据。不能没有收据就不进行账务处理。
如上所述，增值税应税行为（租赁服务）并未发生，不需要缴纳增值税，也不应当开具发票（若已开具、理当红冲）；所收款项属于违约金收入，可以作为营业外收入，需要缴纳企业所得税。
根据增值税法第17条，销售额是取得与应税交易相关的全部价款，所以仓储费构成了该交易销售额，应该按照销售货物的税率来缴纳增值税。
如果理解为一项应税交易涉及两项行为，仓储是销售货物的必要补充，也可以使用混合销售的这个条款来理解，俩者结果是一样的，都是按货物税率计税。
既然乃是“代理”，则代理公司就其实收服务费给您开具发票，原本没有问题。
又如上面所述，“出口方（我司）是境外关税的法定纳税义务人”，既是法定纳税义务人，则相关“原始缴款通知书/税单”自然应当以您公司抬头开具，而代理方将此原件转交给您公司即可。
