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老师好，请问下，如果按国税总局2019年20号公告办理增值税期末留抵税额退税，是否可以沿用财税2018年80号的通知，从城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。
铂略会员60596809
提问于 2019-09-19 20:58
《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税[2018]80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
《深化增值税改革100问》关于问题100“此次深化增值税改革中，增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算？”的解答明确，此次深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税也适用《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税[2018]80号）规定，即对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
因此，退还的增值税税额可以从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除。
检验检测属于“鉴证咨询服务”里面的“认证服务”。关键在于，上述服务，是否完全发生于境内；也就是说，“认证”活动是在境内进行的吗？
对方属于违反税法行为，建议您公司与之沟通，要求其作废红冲或者为您公司重新开具发票；否则可以直接向其主管税务机关举报。
若对方破产且尚未开具发票，则您公司可以如下资料入账：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
相关依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条
