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我司欠广告公司广告费10万,广告公司要求我们支付工程单位对其家属楼外墙保温款,我司与广告公司,施工单位分别签订了协议,并施工单位给我司开具了工程发票,问我们是收取工程还是广告发票,如何入账?
您好,您的意思是否是您欠广告公司10万元,然后您与施工单位签订合同替广告公司对广告公司的家属楼外墙进行维修,用这笔维修笔款抵掉欠广告公司的广告费。
若是这种情况,因为您与施工单位签订了协议,您是维修服务的实际购买方,施工单位给您开工程发票是可以的,广告公司无需再给您开票。
若支付给施工单位的款项也是10万,因为之前您购买广告服务时已入账,而广告服务的税率与维修服务的税率是不一样的。在账务处理上,您可以将广告公司的应付款10万,转到施工单位的应付款10万。
而税金的差异,若两方都是一般纳税人,如果施工单位的税率是9%,您因此次置换的服务,在进项税金上可以多抵扣(广告服务的税率是6%),多抵扣的税款可以计入营业外收入。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款,一并进行账务处理。