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  潘老师 税务局稽查官员 2019-10-10 11:09

  您好，企业所得税：由于劳务发生在境外，因此，不需要代扣企业所得税。
     依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定，提供劳务所得的来源地，按照劳务发生地确定。如果该境外企业在中国境内未设立机构场所，或者提供的劳务与所设机构场所没有实际联系，当劳务全部或者部分发生在境内时，该境外企业需要就发生在境内的劳务所得申报缴纳企业所得税。当满足税法规定的可以指定扣缴义务人的情形时，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
     增值税：由于接受劳务方在中国境内，因此需要代扣增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，除财政部和国家税务总局另有规定外，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。贵支付境外企业咨询费，接受方是中国境内，因此属于境内应税行为，应按规定代扣增值税。