- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
担保费的入账及赔付账务处理
匿名用户
提问于 2015-09-10 10:46
关于担保费，根据《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》规定，对于相关部门列明的符合条件的中小信用担保机构收取的担保费，免征营业税。但显然贵司应该不在范围内，所以应交营业税，一样要向地方税务局申请代开营业税普通发票。如果发生风险，导致贵司履行担保造成赔付，该支出收取何种发票，视担保物而定。如果是以货物担保，最后货物被没收转移，则应征增值税；而如果是以现金或应收款项等担保，则依据国家税务总局公告2011年第25号规定提供确认证明处理。
根据增值税法第十三条及其实施条例第十条相关规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
现行政策规定就是这些，并无进一步明细规定。个人认为，可作如下考虑：
（一）若上述活动，只产生一件（套）样件，则主要业务应为研发、开发；而若据此批量销售，则研发、开发服务（附属）于销售了。
（二）亦可参考各自市场公允价值，即单独买卖上述货物多少钱，单独找人研发需要花多少钱？当然，若无市场可比，可依上述第（一）项。
当然，正如上面所述，“并无进一步明细规定”，也建议直接与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
按照2018年28号公告，这个是属于小额零星支出，可以以对方开具的收据作为税前扣除凭证。代扣个税呢，按照劳报酬是可以减去800，也就是你只支付了200，扣800之后呢，就不需要缴纳个税了，但需要按照劳务报酬的税目呢进行一下申报。
可以的，左上角有通行费三个字，税率栏有税率或者征收率，可以在系统中勾选确认。
