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视同销售
匿名用户
提问于 2019-11-04 11:40
上述情形属于“以服务换服务”,属于“销售”行为。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
如上所述，本公司提供“线下广告位”，乃是属于“不动产租赁服务”；其取得对价，乃是一项“广告服务”，这属于一项经济利益。打个比方：您上了一天班，老板没给您发工资，但带您出去旅游了；这不能说您是白给老板干了一天啊。
借：销售费用（广告服务）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他业务收入（不动产租赁）
应交税费——应交增值税（销项税额）
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
