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  潘老师 税务局稽查官员 2020-03-04 15:36

  您好，贵司该业务属于买卖金融商品，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计算缴纳增值税；同时，转让收入及相应的成本均应计入当期，计算申报缴纳企业所得税。
      依据：
      Ø 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》
      一、销售服务
          （五）金融服务
      4.金融商品转让。
      金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
      其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
      Ø 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
      一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人]有关政策
          （三）销售额
      3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
        转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
      金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
      金融商品转让，不得开具增值税专用发票。