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老师您好，我们是建筑公司一般纳税人，前几天开了一笔210万的票给政府结工程款，但由于最近好的公司没有复工或其他原因，导致我们的成本票开不回来，需要交25%的所得税，请问老师现在这种情况我们该如何处理？
铂略会员70594498
提问于 2020-03-26 22:44
您在预提本季度企业所得税时，可以按照实际发生成本据实结转以税前扣除；至于发票，只要明年汇缴结束之前取得即无影响（相信那时已无疫情影响）。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
请您补充一下，您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢？
都不是，说的是所得税可以一次性税前扣除，会计核算还是需要按年计提折旧，产生税会差异进行纳税调整。
国家税务总局公告2012年第55号第一条规定：“增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”贵司可以将拟注销分公司的全部资产、负债和劳动力并入总公司，则分公司在办理注销登记前的进项留抵可以结转至总公司继续抵扣。
