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  高老师 知名集团投资总监 2020-04-21 09:39

  根据国家税务总局2011年25号公告

  第十七条 具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
  （一）司法机关的判决或者裁定；
  （二）公安机关的立案结案证明、回复；
  （三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；
  （四）企业的破产清算公告或清偿文件；
  （五）行政机关的公文；
  （六）专业技术部门的鉴定报告；
  （七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

  第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  （一）固定资产的计税基础相关资料；
  （二）企业内部有关责任认定和核销资料；
  （三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
  （四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
  （五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

  你公司房屋已经不能正常使用，需进行报废处置，如果符合上述条件可以在税前扣除，虽然取得司法鉴定意见书，且会计上作为损失处理，但因为赔偿金额没有最终确定，你的税法认可损失是应该扣减赔偿后的金额，所以现在没有确定的损失金额，你直接按账面损失进行税前扣除，是不准确的。建议还是有了确定的赔偿金额能准确计算损失时税前扣除。