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  于老师 工商管理硕士 2020-04-22 19:40

  麻烦您补充一下，您的营业收入到底是多少？您给出了两个数据：“营业收入3.2亿”、“1.2亿确认的收入”，到底是多少呢？

  
  

  一、所谓“按开票金额确认了收入”。应当是：按照符合收入确认条件金额开具发票。

  二、季度申报收入大于年度申报收入，倒也有可能，比如前三季度销售了1000万，第四季度不但没有销售，还发生了100万销售退回，那全年收入就是900万了。不过估计您不是这个原因。

  但是属于什么原因？还需要您来补充。

  三、企业所得税方面

  （一）计税毛利从来不会单独计税，而是算出“特定业务计算的纳税调整额”，并入“应纳税所得额”一并计算企业所得税。

  （二）年报时这样计算：

  1、假设全年预收款4000万，按照10%算预计毛利，那就是400万；

  2、假设这个4000万里，转收入1000万；当然，这里的收入、成本已经并入“应纳税所得额”里了。比如收入1000万、成本850万，那就是实际150万净收益并入“应纳税所得额”。

  这时候，同样是这个1000万，上面包含了预计10%，即100万；这里又有确认150万，当然重复了。那就从400万里减掉100万。

  也就是说，转了收入，有多少算多少就行；没转收入的，做预计毛利。

  我尽量用通俗语言为您解释，但不看着报表，还是可能不好理解。因此建议您对照申报表附表《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》及其填报说明理解一下。