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  于老师 工商管理硕士 2020-04-22 16:31

  一、如果实际发生运输业务，且无法定不得抵扣情形，票面增值税额可以依法认证、抵扣。

  二、票面增值税额，若符合上述条件时，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

  三、申报表填写与购入煤炭依法取得增值税专用发票并认证抵扣一样。

  • 2020-04-23 15:23:36
    老师，哪些情况的运输发票不得抵扣呢？还有就是发票回来做账。和原材料做在一起吗？还是分开做， 老师，我是煤炭商贸企业，一般纳税人，从甲地购进煤炭，卖给一个厂里，买进时，价钱是含税的，也给开了13个点的专票，运输是另外一个车队负责的，，给开了9个点的专票，我是想问它可以正常抵扣，怎么写分录做账呢？ 购买运输 老师，可是，煤炭是分三次运回的，三个厂家家购买的，运输费是后期另外一并结算并给开票的，怎么分配给那些煤炭呢？ 老师。厂家不一样，可以合在一起吗？
  • 2020-04-23 20:22:00
    您这个问法属于开放性问法，肯定无法答全；一般应当您来举出具体情形，我来回复是否可以。打个比方：买回来用于职工宿舍了，那不能抵扣（您可能说，不是这个情形啊；我也没办法猜一遍啊；毕竟这不是写书）。第二个问题：道理上，按照规定，发票随原材料一起走，当然一起入账；但很多时候不是这样，老师也无可奈何了。 关于不得抵扣，我大致为您列一下大类吧，主要包括（肯定不全的）：简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费、非正常损失、虚假业务、票实不符、程序不符、票面项目不全、适用税率错误、未盖发票专用章、未按照规定时限开具等。 您说的运输，是指购买运输，还是销售运输？ 借：库存商品——煤炭（不含税买价+不含税运费） 应交税费——应交增值税（进项税额）（煤炭专用发票票面增值税额+运费专用发票票面增值税额） 贷：银行存款等 您把三批煤炭，买价和运费合并在一起就可以啊。 您从甲那儿买了100吨，30万元；乙那儿买了100吨，30万元；丙那儿买了100吨，30万元；丁负责运输，运费10万元。那么汇总下来，就是300吨煤炭，总成本100万元。