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请问，企业购买理财产品的收益需要交税吗？交什么税？
匿名用户
提问于 2015-10-15 13:22
根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）规定，对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。因此，上述非金融机构通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂免征收营业税外，单位取得的收入应按照上述规定差额征收营业税。买卖金融商品的营业税税率为5%。此外，企业投资理财产品取得的收益，还应并入当期应纳税所得总额缴纳企业所得税。但是，如果该理财产品的实质属于存款，并且取得的是存款利息，这种情况下不应涉及营业税。
这个存在一定涉税风险。道理很简单，发票抬头是个人，如何能够证明这是公司的费用呢？反过来讲，如果这个发票可以，那个人其他发票行不行呢？所以说，多地税务机关认为，个人抬头发票无法认定为企业支出，一般不予税前扣除。谨慎起见，您最好直接与主管税务机关沟通一下为妥。
既然明确注明“不作为报销凭证”，那当然不能以此入账、税前扣除。当然，换句话讲，那这个不能作为报销凭证，就要另外给您开具报销凭证呀。您可以沟通一下，或者可能这里面有这个理解方面的歧义吧。
购入时
借：交易性金融资产—成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
资产负债表日
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
或者
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
持有期间
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
出售时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（可以是在借方）
投资收益（可以是在借方）
公允价值变动损益在所得税上是需要调整的，只有最终处置时才计入所得税的损益，税会差异需要调整，增值税上股票投资收益按差额计算缴纳增值税，附件应该包含买卖相关交易资料，比如交割单，证券交易所的费用票据等。
