- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
请问，企业购买理财产品的收益需要交税吗？交什么税？
匿名用户
提问于 2015-10-15 13:22
根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）规定，对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。因此，上述非金融机构通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂免征收营业税外，单位取得的收入应按照上述规定差额征收营业税。买卖金融商品的营业税税率为5%。此外，企业投资理财产品取得的收益，还应并入当期应纳税所得总额缴纳企业所得税。但是，如果该理财产品的实质属于存款，并且取得的是存款利息，这种情况下不应涉及营业税。
根据最新规定（如财政部 税务总局公告2026年第10号），经批准的融资租赁公司，支付借款利息等可以差额扣除，但扣除部分（利息）不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。这意味着，您开具的发票通常是“本金部分 + 利息部分”的组合：
本金部分：可开具专票或普票（视承租方需求而定）。
利息部分：只能开具普票。
开具什么种类发票，对你公司税负没有影响。
个人认为，您公司只是向A公司支付服务费；至于A公司再如何向客户提供服务、如何支付款项，那与您公司没有直接关系。只要您公司与A公司之前业务真实、三流一致、资料齐全，则不影响正常税前扣除。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
捐赠税前扣除，需要四个条件：
一、公益性
二、间接捐赠
从上面“慈善基金会进行公益性捐赠现金”描述来看，这两个条件可能就符合了。
三、票据
即取得由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖受赠单位的印章。
四、比例
捐赠可以税前扣除的额度，为利润总额12%。
