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老师好，我们单位主营维修维护消防设备，属于中间机构，在使用单位和消防执法部门之间提供的服务，我们公司
铂略会员60601045
提问于 2020-06-11 09:13
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条的定义，修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的定义：修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条相关规定，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
修理修配对象乃是“动产”，修缮服务对象则为“不动产”。此二者之于维护保养，则修理修配、修缮大致相当于“有病治病”，维护保养属于“未病健身”之类。
综上所述，消防设备一经安装，应属于房屋建筑物附属设施，则对其故障维修属于“建筑服务——修缮服务” ，增值税税率9%。若对其进行日常保养，应属于“现代服务——其他现代服务”，增值税税率6%。
请您补充一下，您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢？
都不是，说的是所得税可以一次性税前扣除，会计核算还是需要按年计提折旧，产生税会差异进行纳税调整。
国家税务总局公告2012年第55号第一条规定：“增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”贵司可以将拟注销分公司的全部资产、负债和劳动力并入总公司，则分公司在办理注销登记前的进项留抵可以结转至总公司继续抵扣。
