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香港企业向我司提供货物运输代理服务，主要运输路程为内地-香港，请问我司需要为其代扣代缴增值税及企业所得税吗
匿名用户
提问于 2020-07-30 17:33
根据财税（2016）36号文件，附件一
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
如果对方提供货运代理发生在境内部分需要缴纳增值税，需要你方代扣
所得税上来源中国境内所得需要代扣企业所得税，所以对方属于来源于中国境内所得，需要代扣。
其实，虽然提供了大题背景描述，但其实就是“转售实验台”而已。若此“实验台”乃是一项设备，则适用13%的增值税税率。至于具体代码，可根据设备类型，对照查询一下《商品和服务税收分类编码表》。
1、契税：《中华人民共和国契税法》第九条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。因此应该是法律文书生效的当日。
2、印花税：收到抵债土地使用权，无产权交易合同，只有法院判决书，是否需要缴纳印花税，需要综合分析：
（1）没有合同，也没有书面性质的文件，只有人民法院的生效法律文书理解是不需要缴纳，人民法院的生效法律文书不属于印花税的应税凭证。注：实务中涉及以房抵债金额较大，一般都会签订合同，若属于该情况不进行缴纳，有可能税局不认可，存在税务风险。
（2）没有签订合同时，需要进一步判断是否有书面性质的文件，如果有需要缴纳印花税。印花税纳税义务发生时间为签订转让协议的当天。
注：书面形式是合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。
参考文件：（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第(四)。
3、土地使用税：您公司在法律文书生效后即成为土地的法定使用权人，有义务从次月起申报纳税，不能以未办理产权登记为由拒绝缴纳，因此法律文书生效次月达到土地使用税纳税义务发生时间。
为了满足高新技术企业的认定要求，你在归集研发费用时，必须将当年符合资本化条件的研发支出也计算在内。
