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我们是公寓租赁，开的发票是住宿服务，享受了减免增值税，那房租，物业费的进项我是是不是我也要做进项转出，前几个月都没转出，放在下个月报税一起转出可以吗？
匿名
提问于 2020-08-21 10:41
一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。
条规原文就不列了，通俗来讲，您把钥匙给别人，别的什么事也不管，租赁期间除了房屋产权还属于您，其他皆由承租方说了算，那就是“租赁服务”。如果客人只管来住，一应服务由您负责，比如保安、保洁、水电气暖等；而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生，这就是住宿服务。
其实，现实中，此二者大家都能分得清；若以此混淆避税，则税务机关肯定也能分得清。
二、疫情期间，生活服务（住宿服务属于生活服务）免征增值税，但此政策并不包括“租赁服务”（此属于现代服务）。
三、与免税项目相应进项税额，不得抵扣。
先解释一下上面两个文件的适用问题。比如，您公司下了通知，周末全员加班；然后又下个通知，财务部不用来。那么，财务部（当然属于“全员”组成部分）加不加班呢？显然不用加。这在法律上叫做：特殊优于一般。
上面文件也是一样，“产权所有人缴纳”乃是一般规定。但发生了“无租使用”，则属于特殊情形，适用特殊规定：使用者代缴纳。
这是税法上，已经把纳税义务转移给使用方，产权方并无所得，不涉及代扣代缴个人所得税。
公司管理、会计处理，可以自行决定。但是，税务处理层面，则需要基于市场公允原则。
相关政策：《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
其实，账务处理应当“据实”。即当时购入、领用（捐赠）时，即应如实进行账务处理；而若未作处理，则此时应当追溯调整。况且，据我所知，当时情形，真正影响开票，时间并不长；而那段时间过去也已三年。还是及时补作账务处理为当。
