- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
我们是公寓租赁，开的发票是住宿服务，享受了减免增值税，那房租，物业费的进项我是是不是我也要做进项转出，前几个月都没转出，放在下个月报税一起转出可以吗？
匿名
提问于 2020-08-21 10:41
一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。
条规原文就不列了，通俗来讲，您把钥匙给别人，别的什么事也不管，租赁期间除了房屋产权还属于您，其他皆由承租方说了算，那就是“租赁服务”。如果客人只管来住，一应服务由您负责，比如保安、保洁、水电气暖等；而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生，这就是住宿服务。
其实，现实中，此二者大家都能分得清；若以此混淆避税，则税务机关肯定也能分得清。
二、疫情期间，生活服务（住宿服务属于生活服务）免征增值税，但此政策并不包括“租赁服务”（此属于现代服务）。
三、与免税项目相应进项税额，不得抵扣。
一、如果未超过500元，可以无需发票，以收款凭证和内部凭证入账。
二、如果超过500元，建议要求他去代开发票（税务大厅可以开具）。
三、如果超过500元，又不忍心要求他去代开发票，仍可据实入账（走内部审核手续即可）；但不能税前扣除了。
账务处理一样。
借：管理费用
贷：银行存款
如果单价未超过500万元，可以一次扣除。
按照“财政部 税务总局公告2023年第37号”规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
如果是单独计价，可以单独作为一项收入进行会计核算。
但增值税上如果判断属于一项混合销售行为，需要按货物税率计算增值税。
