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我们是公寓租赁,开的发票是住宿服务,享受了减免增值税,那房租,物业费的进项我是是不是我也要做进项转出,前几个月都没转出,放在下个月报税一起转出可以吗?

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  • 于老师 铂略答疑讲师 2020-08-21 13:01

    一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。

    条规原文就不列了,通俗来讲,您把钥匙给别人,别的什么事也不管,租赁期间除了房屋产权还属于您,其他皆由承租方说了算,那就是“租赁服务”。如果客人只管来住,一应服务由您负责,比如保安、保洁、水电气暖等;而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生,这就是住宿服务。

    其实,现实中,此二者大家都能分得清;若以此混淆避税,则税务机关肯定也能分得清。

    二、疫情期间,生活服务(住宿服务属于生活服务)免征增值税,但此政策并不包括“租赁服务”(此属于现代服务)。

    三、与免税项目相应进项税额,不得抵扣。

    • 2020-08-21 16:49:05
      我们就是提供保洁,保安服务,定期打扫,所以算是住宿服务,那我们就下个月把之前的房租,物业费进项一块做进项转出就可以了是吗?
    • 2020-08-22 11:14:58
      若属于住宿服务,疫情期间依法免征增值税,则相应进项税额不得抵扣;若已抵扣,理应转出。

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