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我们是公寓租赁，开的发票是住宿服务，享受了减免增值税，那房租，物业费的进项我是是不是我也要做进项转出，前几个月都没转出，放在下个月报税一起转出可以吗？
匿名
提问于 2020-08-21 10:41
一、您需要据实、依法区分租赁服务与住宿服务的区别。
条规原文就不列了，通俗来讲，您把钥匙给别人，别的什么事也不管，租赁期间除了房屋产权还属于您，其他皆由承租方说了算，那就是“租赁服务”。如果客人只管来住，一应服务由您负责，比如保安、保洁、水电气暖等；而且您这边也要定期进入房间更换物品、打扫卫生，这就是住宿服务。
其实，现实中，此二者大家都能分得清；若以此混淆避税，则税务机关肯定也能分得清。
二、疫情期间，生活服务（住宿服务属于生活服务）免征增值税，但此政策并不包括“租赁服务”（此属于现代服务）。
三、与免税项目相应进项税额，不得抵扣。
理论上，当此前股权转让之时，新股东已就“未分配利润10万”向原股东支付对价，原股东因此缴纳了个人所得税。而当清算之时，新股东当时向原股东所支付对价，构成其取得股权的成本，而可以予以扣除——也就是说，这个10万无需重复缴纳个人所得税。但在实际操作过程之中，或有不同处理方式，谨慎起见，最好与主管税务机关沟通、确认一下。
几个股东？公司章程是按实缴比例还是认缴比例进行利润分配？
理论上，当此前股权转让之时，新股东已就“未分配利润10万”向原股东支付对价，原股东因此缴纳了个人所得税。而当清算之时，新股东当时向原股东所支付对价，构成其取得股权的成本，而可以予以扣除——也就是说，这个10万无需重复缴纳个人所得税。但在实际操作过程之中，或有不同处理方式，谨慎起见，最好与主管税务机关沟通、确认一下。
