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忘记入账，现在发票来了 怎么做账
铂略会员70606255
提问于 2020-11-02 10:11
没看明白你的意思，原来因为没有发票一直在预付账款科目挂账？那么你的材料都已经领取并生产产品完工销售了，那呢怎么做的产成品和主营业务成本的结转？都没有包含这个原材料的金额吗？如果是这样需要调整，因为已经结转成本，直接从预付款转到以前年度损益调整科目（主营业务成本是19年的，应该转未分配利润），抵扣是可以的，核算时正常核算进项就可以抵扣了
其他应收款无法收回转入营业外支出，后付对方注销证明，留存诉讼，股东会决议等备查资料。
其他应付款不需要支付转入营业外收入，后付对方注销证明，留存其他证明不需要归还的证据材料。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
