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小规模纳税人优惠政策
铂略用户60627935
提问于 2021-04-01 09:22
增值税范畴，有销售额、含税销售额两个概念。销售额本身就是不含税销售额，“不含税”三字自不必说；含税销售额中的“含税”二字则须明示。比如《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条第二款规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。
另外，我们可以参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条相关描述，增值税起征点……所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。而本细则第三十条第一款明确规定，小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
综上所述，小规模纳税人确实是否免税的“销售额”，是指不含税销售额。
关于这个问题的准确回复，上面已经向您描述清楚、完整。另外，有一点可能需要和您说明一下：无论税收问题，还是生活、工作中的其他一些问题，有时候如果直接使用“是、否”来回答，是不准确的。
如果您公司承担保管责任，那么这属于“仓储保管服务”，适用6%增值税税率。若把仓库钥匙给对方，别的不管，则为不动产租赁服务，增值税税率9%。
不需要。
根据2011年25号公告
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
另根据2018年65号公告，上述第（四） 项不再留存。专业技术鉴定或法定资质中介机构专项报告，改为纳税人留存 备查自行出具的有法定代 表人、主要负责人和财务负 责人签章证实有关损失的 书面申明。
既然建于2009年，即“营改增”之前，则此时销售，可以适用简易计税方法，依照5%征收率计算、缴纳增值税。
