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老外免税福利
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:32
外籍员工的某些费用在企业所得税上如何认定，是很多公司财务人员的困惑。有的财务人员认为，外籍员工的洗衣费、房租、餐补、子女学费、语言训练费等费用属于福利性支出，有的认为这些费用属于管理费用，而有的认为其为工资的一部分。铂略财务培训认为这些费用应纳入工资薪金。但由于这些员工为外籍人士，这些支出为额外费用，有额外暂免征收个人所得税的政策。
财税字[1994]020号等文件的规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补助、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分暂免征收个人所得税。对外籍个人的探亲交通费每年给予2次扣除。实报实销是指外籍员工自己租房取得发票，然后到公司进行报销。非现金形式 一般是指公司直接租房让这些外籍员工居住。这部分费用均属于外籍员工的工资。
税务局会核查这些费用的真实性，故建议均需要保留发票备查。
外籍员工个人所得税基础及免税项目梳理 视频课程：https://www.bolue.cn/onlines/570 课堂笔记：https://www.bolue.cn/researches/3425 铂略的这份视频课程和报告正好是讲这个问题的，很全面，可供参考！
需要报送。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条相关规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
而无论企业会计准则还是小企业会计准则，财务会计报表体系皆包含现金流量表。
毕竟这属于经营活动范畴之内事项，无需作为营业外支出。而由于销售并未成立，若产生“支付违约金”情形，应为公司管理出现问题（未及时取回），因此可以作为管理费用（当然，作为销售费用亦非不可）。
如上描述之关键信息，“车辆是司机个人买的，挂靠在A公司……80%的业务以A公司的名义对外经营”。则A公司原本不应入账固定资产，相应进项税额也不能抵扣。
根据《中华人民共和国增值税法》第十六条相关规定，进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。
显然，上述车辆并非A公司“支付或者负担”，因而不能入账、抵扣。
