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请问股东借款转资本公积是否需要缴纳企业所得税？
会员80529654
提问于 2021-04-13 21:52
不需要。
所谓“股东借款转资本公积”，大致分录如下。
借：银行存款
贷：其他应付款
借：其他应付款
贷：资本公积
上述分录合起来，就是
借：银行存款
贷：资本公积
股东出资超过其认缴注册资本份额部分，原本计入资本公积；此乃股东出资，并非企业所得税法规定“收入总额”九项中任何一项。
税收角度：
若该D级单位直接责任人（含法定代表人、负责人）在被投资单位负责经营或被投资单位由该直接责任人注册登记的，则该被投资企业会被直接判定为D级。
参考文件：国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告（国家税务总局公告2025年第12号）第三十四条、及其解读第三条第（九）项。
工商和法律角度不是很熟悉，帮您搜索了一下，仅供参考，可以咨询一下律师。
工商角度：
商业信誉受损 ：其他主体公司的工商问题，如被列入经营异常名录、严重违法失信名单等，可能会导致 A 的商业信誉受到影响，进而影响到 B 基金的声誉和市场形象，使投资者对 B 基金产生质疑，可能导致投资者信心下降、基金赎回增加等。
关联企业监管风险 ：工商部门可能会对 B 基金进行关联审查，核实其是否存在利用关联关系进行违法违规行为，如利益输送、不正当竞争等，一旦发现问题，B 基金将面临相应的处罚和整改要求。
法定代表人任职限制 ：如果其他主体公司因工商违法行为导致营业执照被吊销，A 作为其法定代表人可能会被列入工商系统黑名单，在一定期限内无法担任其他公司的法定代表人或高管，从而影响 B 基金的管理和运营稳定性。
法律方面：
民事责任承担 ：如果 A 在担任其他主体公司法人期间，因自身过错或公司行为导致他人遭受损失，且 B 基金的业务与之存在关联，A 可能需要承担相应的民事赔偿责任，而 B 基金也可能因此面临被诉讼或索赔的风险。
刑事责任风险 ：若其他主体公司的行为构成犯罪，如虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪等，A 作为法定代表人可能会被追究刑事责任，这将严重影响 B 基金的正常运营和管理决策，甚至可能导致基金业务中断。
法人人格否认风险 ：当 A 滥用其对多个公司的控制权，使多个被控制公司的财产混同或发生利益输送，逃避债务或税收等义务时，债权人或税务机关可能会依据《公司法》的法人人格否认制度，要求 A 以及关联的 B 基金等对公司债务承担连带责任
这里说的是税款所属期。
“财税（2008）24号”文件第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。该条款仍然有效，并未废止。
