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建筑公司，折扣后账务及发票如何操作。前期给甲方开票100万，也做了收入，100万的所有税都缴纳过去了，后期已经跨年了好几年了，甲方要求我们给打折，最后到账金额88万，剩余按折扣算了，我们怎么做账务处理
匿名用户
提问于 2021-04-23 10:23
您好，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十一条，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
因此，一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，发生销售折让，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，冲减当期收入额和增值税销项税额。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（红字）
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
